Самостоятельно оценить благонадежность контрагента

В настоящее время ввиду высоких налоговых рисков и ужесточения контроля со стороны банковской системы перед заключением договора, особенно долгосрочного, необходимо собрать о предполагаемом контрагенте максимальную информацию и внимательно ее изучить. В зависимости от вида деятельности и характера планируемой сделки рекомендуется помимо основного комплекта учредительных документов и бухгалтерской, налоговой отчетности, запросить также договоры аренды складов, торговых помещений, производственных площадей или иные документы, удостоверяющие право контрагента на них, а также иные документы, которые будут подтверждать реальные возможности контрагента по исполнению сделки.

Существуют различные платные сервисы проверки контрагентов, но собрать достаточную для оценки контрагента информацию можно и из открытых источников. В данной статье рассмотрим наиболее важные открытые источники информации о субъектах бизнеса.

В первую очередь это проверка контрагентов с помощью электронных сервисов ФНС России. На официальном сайте ФНС по запросу можно получить свежую выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП (единый государственный реестр юридических лиц/индивидуальных предпринимателей) с электронно-цифровой подписью ФНС, а также сведения из реестра в электронном виде без запроса.

Согласно закону и судебной практике презюмируется, что лицо, полагающееся на данные ЕГРЮЛ, не знало и не должно было знать о недостоверности таких данных (абзац второй п. 2 ст. 51 и п. 1 ст. 174 ГК РФ, п. 22 постановления Пленума ВС РФ от 23.06.2015 N 25).

Реестры содержат в себе важную информацию о руководителе и собственниках контрагента, о соответствии его деятельности видам, заявленным при регистрации, наличии лицензий, наличии информации о недостоверности сведений по компании (вносятся с 01.01.2016), наличие /отсутствие введенных процедур реорганизации/ликвидации/банкротства, размер уставного капитала, срок работы компании. Перечисленные сведения обязательно должны соответствовать сведениям, полученным непосредственно от контрагента.

Не все негативные данные, например, наличие информации о недостоверности адреса, небольшой срок существования компании, или несоответствие осуществляемой деятельности видам, внесенным в реестр, однозначно свидетельствуют о его неблагонадежности, но их наличие говорит о том, что контрагент находится в группе риска.

На официальном сайте ФНС России (электронный сервис «Проверь себя и контрагента») также можно получить:

• сведения о юридических лицах, которые имеют задолженность по уплате налогов или не предоставляют налоговую отчетность более года;
• сведения о юридических и физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц;
• сведения из реестра дисквалифицированных лиц.

Для получения максимального объема информации о контрагенте целесообразно ознакомиться также со сведениями, содержащимися в ЕФРС/ЕФРСБ (единый федеральный реестр юридически значимых сведений о деятельности ЮЛ, ИП, иных субъектов, подразделом которого является единый реестр сведений о банкротстве). Это информационный ресурс, размещенный по адресу http://www.fedresurs.ru. Сведения ЕФРС не совпадают по объемам с ЕГРЮЛ: в нем не содержатся некоторые сведения, которые присутствуют в ЕГРЮЛ (например, об участниках юридического лица), с другой стороны, в ЕФРС включаются ключевые для ведения бизнеса сведения, среди которых:

• стоимость чистых активов АО на последнюю отчетную дату;
• возникновение признаков недостаточности имущества (ФЗ о банкротстве);
• финансовая и (или) бухгалтерская отчетность, (если законом установлена обязанность по раскрытию такой информации в СМИ);
• получение/приостановление/возобновление/аннулирование действия лицензии;
• вынесение арбитражным судом определения о введении наблюдения;
• обременение залогом принадлежащего ЮЛ движимого имущества (информацию о залоге движимого имущества в виде электронной выписки можно также бесплатно получить по запросу из реестра уведомлений о залоге движимого имущества, который ведется Федеральной нотариальной палатой);
• выдача независимой гарантии с указанием идентификаторов бенефициара и принципала (ИНН, ОГРН), а также существенных условий данной гарантии;
• членство в СРО;
• иные сведения, внесение которых предусмотрено другими федеральными законами или которые ЮЛ/ИП вносит по своему усмотрению.

Данные о судебных процессах можно получить с официального сайта арбитражного суда (раздел Картотека) – чтобы получить дополнительную информацию можно попробовать позвонить компаниям, подавшим в суд на контрагента. Не факт, что вам с радостью ответят, однако многие добросовестные участники рынка делятся информацией о ненадежных компаниях.

Сведения о наличии исполнительных производств в отношении контрагента на сайте ФССП (раздел «Банк исполнительных производств) – например, наличие исполнительных производств, прекращенных в связи с невозможностью исполнения из-за отсутствия имущества, будет явно свидетельствовать о неблагонадежности.

И, наконец, не поленитесь поискать отзывы о компании в сети интернет – нередки случаи, когда ориентируясь только на надлежаще оформленные документы, компания заключает контракт и «остается с носом», хотя вся правда о неблагонадежном контрагенте лежала на поверхности.

Перечень не является закрытым, в зависимости от сферы деятельности, соответствующего контрагента можно проверить и в других открытых источниках, например, сведения о саморегулируемых организациях в сфере проектирования и строительства можно получить на официальном сайте Ростехнадзора России (http://sro.gosnadzor.ru/), аналогично реестр СРО арбитражных управляющих расположен на сайте Росреестра, а СРО аудиторов на сайте МинФина. Недобросовестные поставщики содержатся в реестре, с которым можно ознакомиться на портале ЕИС в сфере закупок (http://zakupki.gov.ru), и т.д.

Дополнительно при проверке контрагента можно ориентироваться на признаки, свидетельствующие по мнению налоговых органов о высокой степени риска квалификации контрагента как проблемного (или "однодневки"), а сделки, совершенные с таким контрагентом, сомнительными. Они установлены в Приказе ФНС России от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@, Приложение № 2.

В целом, для успешной работы компании и максимального снижения рисков при заключении договора, будь то одноразовая сделка или долгосрочный контракт, рекомендуем не пожалеть времени и провести полную проверку контрагента. Это поможет избежать убытков в виде нереальной к взысканию дебиторской задолженности; отказа со стороны налоговых органов в возмещении НДС; встречной налоговой проверки, организованной в адрес контрагента и многих других рисков.