PRAVOBOX.RU
агрегатор юридических услуг
|
Портал юридических услуг
|
0
Корзина готовых документов
|
Регистрация позволит Вам выставить свой вопрос на аукцион. За право ответить на него поборются юристы со всей страны. Вы сможете выбрать подходящего специалиста и стоимость консультации!!
При регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в заявлении по форме P21001 необходимо будет указать основной код вида экономической деятельности - 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом». Каждый предприниматель обязан уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя с момента приобретения им статуса и независимо от фактического ведения деятельности за исключением льготных периодов (ст. 430 ГК РФ).
Страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере, рассчитываемом по формуле (ст. 430 НК РФ):
МРОТ на начало года х тариф страховых взносов х 12 мес. + 1%*(Д-300000)
Например, если доход составит 396 000 рублей, то размер страховых взносов будет равен 28950 рублей. (27 990 рублей + 96000*1%)
Сумма страховых взносов в ПФР ограничена законодательно, они не могут превышать произведение восьмикратного МРОТ на начало года и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз. Максимальный размер страховых взносов в ПФР в 2017 году составляет 187200 рублей (7500х8х26%х12мес.).
Индивидуальный предприниматель вправе применять разные системы налогообложения, выбрать оптимальную систему налогообложения желательно до регистрации в качестве ИП, поскольку переход на некоторые системы возможен только с начала календарного года, и пропуск установленного срока может повлечь значительные переплаты налога.
Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из следующих систем налогообложения:
Переход на УСН лучше осуществить одновременно с регистрацией в качестве ИП или в течение 30 календарных дней с момента такой регистрации. В противном случае переход можно будет осуществить только со следующего календарного года.
2.1. Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «доходы».
При выборе данного объекта налогообложения ИП уплачивает налог по ставке 6% со всей суммы полученного дохода, в книге доходов и расходов соответственно отражаются только доходы. В регионах могут быть установлены более низкие ставки до 1%.
Расчет налога осуществляется по формуле: сумма дохода * 6%. С учетом п. 3.1. ст. 346.21 НК РФ, сумма налога уменьшается на сумму уплаченных в том же периоде страховых взносов.
Таким образом, если у ИП нет наемных работников, сумма налога уменьшиться на 100% размера уплаченных страховых взносов.
2.2. Упрощенная система налогообложения (УСН) с объектом «доходы минус расходы».
При выборе данного объекта налогообложения ИП уплачивает налог по ставке 15% от величины доходов, уменьшенной на величину расходов (в регионах ставка может быть установлена в пределах от 5% до 15%).
Важно учесть, что величина дохода может быть уменьшена только на суммы тех расходов, которые непосредственно связаны с налогооблагаемой деятельностью. В нашем случае в качестве расхода можно учесть стоимость ремонтных работ, стоимость мебели/техники, купленной в жилое помещение для использования арендаторами, стоимость коммунальных услуг, стоимость услуг риелтора по поиску арендатора, расходы на бухгалтерские, почтовые услуги, расходы на ведение расчетного счета и т.п. В отличие от УСН «доходы», при выборе объекта обложения «доходы минус расходы» сумма уплаченных страховых взносов включается в сумму расходов, а не вычитается из суммы налога.
Декларация по налогу не подается, также ИП, применяющий ПСН не вправе снижать размер налога и налоговой базы на размер уплаченных страховых взносов.
Сумма налога рассчитывается по ставке 6 % от потенциального получаемого дохода, размер которого устанавливается законом субъекта РФ в отношении каждого конкретного вида деятельности. Например, для г. Москвы, размер потенциального дохода зависит от площади сдаваемого в аренду помещения, а также от района расположения жилого помещения. Так, при сдаче жилья площадью до 50 кв.м., расположенного в ЦАО г. Москвы, размер налога составит 450 000 * 6% = 27 000 руб. за 12 месяцев, а при сдаче жилья той же площадью, расположенного в районе Новокосино или Южное Бутово – 210 000 *6% = 12 600 руб. за 12 месяцев.
Вид налогообложения | ФЛ | ИП | |||
---|---|---|---|---|---|
НДФЛ 13% | ОСНО | УСН 6% | УСН 15% | ПСН | |
Размер налога к уплате за 12 мес. | 51480 |
51480 |
23760 |
45007,50 |
18000 |
Размер страховых взносов | - | 28950 | 28950 | 28950 | 28950 |
Сумма налога и взносов к уплате | 51480 | 80430 | 28950 | 73957,50 | 46950 |
Размер дохода после налогообложения | 344520 | 315570 | 367050 | 322042,50 | 349050 |
Как видно из таблицы, для рассматриваемого примера оптимальным будет регистрация в качестве ИП и применение УСН 6%, однако в случае если та же квартира будет сдаваться только на полгода или размер НДФЛ к уплате за год не будет превышать фиксированный размер страховых взносов ИП выгоднее будет сдавать жилье как физическое лицо без дополнительных затрат и регистраций.
Если вас заинтересовал материал статьи и Вы решили что Вам необходима квалифицированная юридическая помощь, Вы можете обратится в ООО "ЮСБ "СПЕКТО" на pravobox.ru или напрямую в ООО "ЮСБ" СПЕКТО" www.specto.ru
Статья подготовлена нашим Генеральным партнером ООО «ЮСБ «СПЕКТО», по заказу ООО «Экспрессюрист», оператора портала PRAVOBOX.RU
(Портал профессиональных юридических услуг)
Копирование статьи как целиком так и в части, возможно с разрешения правообладателя ООО «ЮСБ «СПЕКТО».